企业所得税如何记账

企业所得税的记账流程通常包括以下几个步骤：

1. 计算应纳税所得额 ：

根据当地税法规定，计算企业的应纳税所得额，这通常是会计年度利润总额经过税法调整后的结果。

2. 计算应纳税额 ：

应用适用的税率对应纳税所得额进行计算，得出应缴纳的企业所得税金额。

3. 记账处理 ：

在会计期末，进行会计分录处理，确认当期的所得税费用，并在负债中增加相应的应交所得税。

记账凭证示例：

```借：所得税费用 金额贷：应交税费—应交所得税 金额```

4. 缴纳税款 ：

当企业实际向税务机关缴纳所得税时，进行以下会计分录：

```借：应交税费—应交所得税 金额贷：银行存款（或其他支付方式对应的科目） 金额```

5. 期末结账 ：

月末计提所得税费用，并在下月初上缴时进行相应的会计分录处理。

结转时，将本期所得税费用结转到本年利润科目。

6. 退税处理 ：

如果收到退回的企业所得税款，根据退款年度进行相应的会计分录处理。

如果是当年退税：

```借：银行存款贷：所得税费用```

如果是以前年度退税：

```借：银行存款贷：应交税费--应交所得税```

以上步骤概括了企业所得税的基本记账流程。需要注意的是，税率的适用和具体的会计处理可能会根据当地税法和企业的具体情况有所不同。务必遵循当地税法和会计准则进行记账

其他小伙伴的相似问题：

企业所得税减免额记账方法是什么？

企业为员工缴纳个税如何记账？

企业所得税计算公式是怎样的？